税法--详细介绍

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 当前位置:高职高专教材 税法
   
税法
作者:刘彦琼,
书名:税法
定价:¥39 元
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标准书号: 978-7-03-056453-5
字数(千): 
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出版日期: 2018-8-7
发行号: D-0456.0101
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获奖情况
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图书介绍
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  本书结合目前财经类高职高专学生的特点,遵循“精选内容、加强实践、培养技能、突出应用”的原则,依据高职高专对税法课程教学的目的和要求,并结合企业实际纳税工作的需要,主要介绍目前我国税法的基本规定和实际应用。全书包括知识目标、能力目标、重点难点、案例导入、正文、课后练习等,紧扣近年来税法改革的新动向和新内容。
  本书既可作为高职高专学校财经类专业基础课的教材,也可作为会计及财务管理人员的自学用书。
 
前言
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  晋中职业技术学院是由中专学校改制的,在改制前,其教育培养目标基本上套用普通高校,现行的高职院校教育基本格局是普通高校相应专业的压缩,缺乏高职特色,特别是在培养方向上定位不够准确,专业设置和培养目标缺乏科学性,与职业岗位相脱节。现行培养目标分为总培养目标和教学目标两个层次,培养目标和教学过程不匹配,总培养目标和教学目标跨度太大,造成知识结构和能力结构设计不合理。由于知识结构和能力结构不是以职业岗位分析为基础设计的,因此教学过程既没有做到理论与实践并重,又没有做到陈述性知识与程序性知识并重,也未能实现提高职业技能训练质量与效率的目标。课程设置基本上以理论课程为主,实践教学依然依附于理论教学。教学内容依然存在传授理论知识多、职业技能训练少的现象。
  高等职业教育是在“发展职业教育就是发展现实的先进生产力”的前提下开展的为经济社会服务的专业教育,培养学生要为经济结构调整和技术进步服务,因此晋中职业技术学院经济与管理系教研小组依托行业,联合企业,结合国家法规和政策变动,积极推进课程和教材改革。
  根据晋中职业技术学院“挺进山西职教第一方阵”的总体部署,配合学院“订单式”人才培养方案,一方面,编者通过产学合作的途径,拓展技术与技能培养,努力提高学生适应对职业岗位能力的要求;另一方面,紧密结合“双证书”制,在锁定“两高”(比本科生动手能力高、比中专生知识能力高)的基础上推行“双证书”制,帮助学生既具备第一岗位的任职能力,又有转换岗位的适应能力。此外,编者还探索弹性学制,满足社会对终身教育的需要。
编者编写本书的目的是提高高职学生专业技能与职业相结合的能力,使其成为未来的技能型人才。
  2018年4月,财政部、国家税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号),明确规定:自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。如遇相关内容,请读者自行使用新税率。
  本书以我国现行税收制度为依据,根据高职高专教育要求,主要体现以下特点。
  1)充分考虑市场需求,达到学生学以致用,紧扣职业院校的培养目标。
  2)内容、案例按教学大纲要求设计,以求学生准确掌握相关内容。
  3)充分吸收国家最新的税收政策,体现了前沿性。
  本书由刘彦琼和赵永红担任主编,郭建萍、曹聪、张明明担任副主编,具体编写分工如下:第一章由赵永红编写;第二章至第五章由刘彦琼编写;第六章由郭建萍编写;第七章由张明明编写;第八章由曹聪编写。
  在编写本书的过程中,编者得到了领导、同事的大力指导与帮助,特此表示衷心的感谢。
由于编者水平有限,加之时间仓促,书中不足之处在所难免,敬请读者批评指正。

 
图书目录
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第一章  税法总论 1
第一节  税法的基本内容 2
一、税收与现代国家治理 2
二、税法的概念和本质 4
三、税法的目标和功能 4
第二节  税法在我国法律体系中的地位 5
一、税法是我国法律体系的重要组成部分 5
二、税法与其他法律的关系 6
第三节  税法原则及税收法律关系 7
一、税法原则 7
二、税收法律关系 9
第四节  税法要素 10
一、总则 10
二、纳税义务人 11
三、征税对象 11
四、税目 12
五、税率 12
六、纳税环节 15
七、纳税期限 15
八、纳税地点 15
九、减税免税 16
十、罚则 16
十一、附则 16
第五节  税收立法与我国现行税法体系 16
一、税收管理体制的概念 16
二、税收立法原则 16
三、税收立法机关 18
四、我国现行税法体系 20
第六节  税收执法 21
一、税务机构设置 22
二、税款征收管理权限划分 22
三、税收征收管理范围划分 23
四、税收收入划分 23
课后练习 24
第二章  增值税法 27
第一节  征税范围与纳税义务人 28
一、征税范围 29
二、纳税义务人和扣缴义务人 32
第二节  增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理 32
一、增值税一般纳税人的认定与管理 32
二、小规模纳税人的认定与管理 34
第三节  税率与征收率 34
一、基本税率 35
二、低税率 35
三、零税率 38
四、征收率 38
第四节  增值税的计税方法 39
一、一般计税方法 40
二、简易计税方法 40
三、扣缴计税方法 40
第五节  一般计税方法应纳税额的计算 40
一、销项税额的计算 41
二、进项税额的计算 45
三、应纳税额计算的相关规定 47
第六节  简易计税方法应纳税额的计算 50
一、应纳税额的计算 50
二、含税销售额的换算 50
第七节  特殊经营行为的税务处理 51
一、混业经营 51
二、混合销售行为 51
三、兼营非增值税应税劳务 52
第八节  进口货物征税 52
一、进口货物的征税范围及纳税人 52
二、进口货物的适用税率 53
三、进口货物应纳税额的计算 53
第九节  出口货物和服务的退(免)税 54
一、出口货物退(免)税基本政策 54
二、出口货物和劳务及应税服务增值税退(免)税办法 55
三、增值税出口退税率 55
四、增值税退(免)税的计税依据 55
第十节  税收优惠 55
一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 55
二、增值税起征点的规定 56
三、其他有关减免税的规定 56
第十一节  征收管理 56
一、纳税义务发生时间 56
二、纳税期限 57
三、纳税地点 58
第十二节  增值税专用发票的使用与管理 58
一、增值税专用发票的联次 59
二、增值税专用发票的开票限额 59
三、增值税专用发票的领购 59
四、增值税专用发票的开具范围 60
五、增值税专用发票的开具要求 60
六、开具增值税专用发票后发生退货或开票有误的处理 60
课后练习 61
第三章  消费税法 65
第一节  纳税义务人与征税范围 66
一、纳税义务人 66
二、征税范围 67
第二节  税目与税率 68
一、税目 68
二、税率 72
第三节  计税依据 74
一、从价计征 74
二、从量计征 75
三、从价从量复合计征 76
四、计税依据的特殊规定 76
第四节  应纳税额的计算 77
一、生产销售环节应纳消费税的计算 77
二、委托加工环节应税消费品应纳税的计算 80
三、进口环节应纳消费税的计算 82
四、已纳消费税扣除的计算 83
第五节  征收管理 85
一、纳税义务发生时间 85
二、纳税期限 85
三、纳税地点 86
课后练习 86
第四章  企业所得税法 90
第一节  纳税义务人、征税对象与税率 91
一、纳税义务人 91
二、征税对象 92
三、税率 93
第二节  应纳税所得额的计算 93
一、收入总额 94
二、不征税收入和免税收入 95
三、扣除项目的原则、范围和标准 96
四、不得扣除的项目 101
五、亏损弥补 101
第三节  资产的税务处理 102
一、固定资产的税务处理 102
二、生物资产的税务处理 104
三、无形资产的税务处理 104
四、长期待摊费用的税务处理 105
五、存货的税务处理 105
六、投资资产的税务处理 106
七、税法规定与会计规定差异的处理 106
第四节  税收优惠 107
一、免征与减征优惠 107
二、高新技术企业优惠 108
三、小型微利企业优惠 109
四、加计扣除优惠 109
五、创投企业优惠 110
六、加速折旧优惠 110
七、减计收入优惠 110
八、税额抵免优惠 111
九、民族自治地方优惠 111
十、非居民企业优惠 112
第五节  应纳税额的计算 112
一、居民企业应纳税额的计算 112
二、中国境外所得抵扣税额的计算 114
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 114
第六节  征收管理 116
一、纳税地点 116
二、纳税期限 117
三、纳税申报 117
四、新增企业所得税征管范围调整 117
课后练习 118
第五章  个人所得税法 122
第一节  纳税义务人与征税范围 123
一、纳税义务人 123
二、征税范围 125
三、所得来源地的确定 129
第二节  税率与应纳税所得额的确定 130
一、税率 130
二、应纳税所得额的规定 132
第三节  应纳税额的计算 136
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 137
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 137
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 141
四、劳务报酬所得应纳税额的计算 142
五、稿酬所得应纳税额的计算 143
六、特许权使用费所得应纳税额的计算 143
七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 144
八、财产租赁所得应纳税额的计算 144
九、财产转让所得应纳税额的计算 144
十、偶然所得应纳税额的计算 144
十一、其他所得应纳税额的计算 145
十二、应纳税额计算中的特殊问题 145
第四节  税收优惠 148
第五节  境外所得的税额扣除 149
第六节  征收管理 150
一、自行申报纳税 151
二、代扣代缴纳税 154
三、核定征收 156
四、个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 156
课后练习 157
第六章  关税法 162
第一节  关税概述 163
一、关税的特点 163
二、立法原则 163
第二节  关税的主要法律规定 164
一、征税范围 164
二、税率 164
三、完税价格 166
四、税款的缴纳、退补 167
五、申诉程序 168
课后练习 168
第七章  其他税种 171
第一节  房产税 172
一、征收范围和计税依据 172
二、税率 172
三、纳税期限和纳税地点 172
四、减免税规定 172
第二节  契税 173
一、计税依据 173
二、税率 173
三、其他法律规定 173
第三节  资源税 173
一、纳税主体 173
二、税目和税额 174
三、计税依据和计征办法 174
四、减免税 174
五、纳税时间和地点 175
第四节  土地增值税 175
一、纳税主体 175
二、计税依据和扣除项目 175
三、税率 176
四、减免税 176
第五节  城镇土地使用税和耕地占用税 176
一、城镇土地使用税 176
二、耕地占用税 178
第六节  印花税 178
一、征税范围 179
二、税率 179
三、免征印花税的规定 179
四、印花税的缴纳 180
五、行政责任 180
第七节  车船使用税 180
课后练习 181
第八章  税收征收管理 186
第一节  税收征收管理概述 187
第二节  税务管理 187
一、税务登记 187
二、账簿和凭证管理 189
三、纳税申报 191
第三节  税款征收 191
一、税款征收机关和方式 191
二、征纳双方的权利和义务 193
第四节  税务检查 194
一、税务检查的概念和意义 194
二、税务检查的内容和征纳双方的权利义务 195
第五节  法律责任 195
一、对违反发票管理法规的行为和处罚 195
二、对纳税人、扣缴义务人违法行为的处罚 196
三、对税务人员违法行为的处罚 197
四、对纳税人、扣缴义务人犯罪行为的处罚 198
第六节  税务争议的处理 200
一、税务争议的概念 200
二、解决税务争议的途径 200
第七节  税务代理制度 200
一、税务代理机构 201
二、税务代理人 201
三、税务代理 202
课后练习 204
参考文献 207
附录  应税服务的具体范围 208
 
 
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